형제간 증여세 면제 한도액은?

형제간 증여세 면제 한도액은?

형제자매 사이에 재산을 증여할 경우 “증여세 면제 한도액이 얼마나 되나?”는 질문이 자주 나옵니다. 부모-자녀 관계나 배우자 간 증여 규정은 많이 알려져 있지만, 형제 간 증여는 상대적으로 덜 알려져 있죠. 저는 과거 세무 상담을 함께 본 경험이 있어서, 관련 법령과 사례를 바탕으로 “형제간 증여세 면제 한도액”을 정리해 드리겠습니다.

목차

1. 증여세와 증여재산공제 기본 개념
2. 형제간 증여에 적용되는 공제 규정
3. 국내 판례 및 실제 적용 예
4. 주의사항 및 리스크 요인
5. 내 견해와 활용 전략
6. 요약 정리

1. 증여세와 증여재산공제 기본 개념

증여세는 사람이 무상으로 타인에게 재산을 이전할 때 수증자가 부담하는 세금입니다. 이때 일정 금액까지는 세금을 면제하는 제도가 있는데, 이를 증여재산공제라고 합니다.

증여재산공제는 증여자와 수증자의 관계, 증여 종류 (예: 교육비·생활비 등), 증여 시기 누적 여부 등에 따라 달라집니다.

예를 들어, 부모가 자녀에게 증여하는 경우 일반적으로 10년간 누계 기준으로 5,000만 원 공제가 기본 공제로 인정됩니다. :contentReference[oaicite:0]{index=0}

2. 형제간 증여에 적용되는 공제 규정

형제간 증여는 ‘기타 친족’ 범주에 속하며, 증여재산공제 기준은 다음과 같습니다:

수증자 관계	공제 금액 (10년 누계 기준)	비고
직계존속 → 직계비속 / 배우자	5,000만 원	기본 공제 수준
기타 친족 (형제·자매 등)	1,000만 원	‘기타 친족’ 공제 기준
미성년자 수증자 (직계비속 등)	2,000만 원	별도 기준 적용

즉, 형제자매 간 증여는 10년 동안 누계로 1,000만 원까지는 공제되어 증여세가 면제되는 것이 일반적인 규정입니다.

3. 국내 판례 및 실제 적용 예

제가 세무사와 상담하면서 본 사례 하나를 소개하겠습니다. A씨가 동생에게 부동산 일부 지분을 증여했을 때, 증여가액이 1,200만 원이었고, 10년 내에 다른 증여가 없었기 때문에 1,000만 원은 공제, 나머지 200만 원에 대해 증여세를 부과한 경우가 있었습니다.

이 사례에서 증여세 과세표준은 200만 원이었고, 세율·누진공제를 적용하여 실제 과세하는 구조였습니다.

4. 주의사항 및 리스크 요인

• 10년 누계 기준: 여러 차례 증여한 경우 모두 합산해서 1,000만 원을 초과하는지 확인해야 합니다.
• 증여 목적과 증빙: 생활비, 교육비 등 사회통념상 인정되는 경우는 과세 제외될 수 있습니다.
• 재산 평가 방법: 증여할 재산의 시가를 정확히 산정해야 합니다.
• 정책 변경 가능성: 세법 개정으로 공제 금액이나 규정이 달라질 수 있으므로 최신 법령 확인해야 합니다.

5. 내 견해와 활용 전략

제 생각에는, 형제간 증여를 계획한다면 증여 시점을 잘 나눠서 실시하는 전략이 유리하다고 봅니다. 예컨대, 10년 주기로 분할 증여하는 방식이 누계 공제 범위를 최대한 활용하는 방식이 될 수 있습니다.

그리고 생활비나 교육비 명목으로 비용을 대신 지급하는 방식은 증여 취급이 되지 않을 여지가 있으므로, 실제 금전 증여보다는 간접 지원 방식을 병행하는 게 리스크를 낮출 수 있습니다.

6. 요약 정리

요약하자면, 형제자매 간 증여의 경우에는 10년 누계 기준으로 1,000만 원까지 증여재산공제가 적용되어 증여세가 면제됩니다. 다만 여러 차례 증여한 경우 합산, 증여 목적·증빙, 세법 개정 가능성 등을 반드시 고려하셔야 합니다.

혹시 특정 증여 계획이 있으시면 — 부동산, 주식, 금전 등 종류별로 — 제가 그 케이스 기준으로 계산 및 전략 정리해 드릴까요?

참고: 본 내용은 2025년 기준 공인 세법 해설과 사례를 바탕으로 정리한 것이며, 실제 적용 시에는 국세청, 세무사 상담을 통해 최신 법령을 확인하셔야 합니다.